財政部7月13日公告稱，根據(jù)財政部與馬來西亞證券監(jiān)督委員會執(zhí)法合作備忘錄及馬方協(xié)查請求，在公安部大力支持下，財政部依法查處會計師事務(wù)所及注冊會計師參與跨境財務(wù)造假案，首次作出跨境監(jiān)管行政處罰，對馬來西亞上市公司藍(lán)寶集團(tuán)有限公司在華全資子公司福建埃森思索科技發(fā)展有限公司及中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)山東分所實施監(jiān)督檢查，并依法追究責(zé)任。
圖片來源：財政部網(wǎng)站
財政部表示，依法依規(guī)開展跨境會計審計監(jiān)管合作，是財政部貫徹落實“一帶一路”倡議、服務(wù)“走出去”戰(zhàn)略的務(wù)實舉措，對規(guī)范財務(wù)審計秩序、提升會計審計質(zhì)量意義重大。
福建埃森思索嚴(yán)重造假
依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》有關(guān)規(guī)定，財政部對福建埃森思索及為其提供審計服務(wù)的中興財光華會計師事務(wù)所(以下稱中興財光華)實施監(jiān)督檢查。經(jīng)查，福建埃森思索2016年至2018年度財務(wù)報告嚴(yán)重造假并涉嫌犯罪；中興財光華審計程序嚴(yán)重缺失，對該公司2018年度審計報告負(fù)有重大審計責(zé)任。
根據(jù)馬來西亞資本市場公開披露信息，福建埃森思索2016年至2018年度的營業(yè)收入分別為2701萬元、13340萬元、15174萬元，凈利潤分別為1909萬元、3035萬元、3091萬元，2018年末銀行存款13000萬元、持有理財產(chǎn)品5000萬元；藍(lán)寶集團(tuán)2018年99%的收入來源于福建埃森思索。
財政部公告稱，檢查發(fā)現(xiàn)，福建埃森思索2016年至2018年持續(xù)虧損，在職員工從未超過5人，年度營業(yè)收入從未超過6萬元；利潤總額分別為-3.01萬元、-4.6萬元、-8.62萬元，2018年末實際銀行存款不足5萬元，且未持有任何理財產(chǎn)品。經(jīng)司法鑒定，福建埃森思索向負(fù)責(zé)藍(lán)寶集團(tuán)審計的Morison Anuarul Azizan Chew(一家馬來西亞會計師事務(wù)所，以下稱馬方事務(wù)所)提供的2016年度、2017年度審計報告，以及向中興財光華提供的銀行詢證函、銀行對賬單、購銷合同等證明文件，均系偽造。
經(jīng)公安機(jī)關(guān)查證，福建埃森思索實際控制人丁某雅、財務(wù)負(fù)責(zé)人林某瑜通過偽造銀行及關(guān)聯(lián)公司、相關(guān)單位印章，向中興財光華提供虛假的銀行對賬單、銀行詢證函、法人理財綜合服務(wù)協(xié)議等審計所需證明材料；中興財光華以上述材料為基礎(chǔ)出具了審計報告。丁某雅、林某瑜的行為涉嫌偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章罪，已被有關(guān)部門采取取保候?qū)弿娭拼胧?/p>
中興財光華負(fù)有重大審計責(zé)任
財政部指出，在福建埃森思索嚴(yán)重造假案件當(dāng)中，中興財光華負(fù)有重大審計責(zé)任。
中興財光華山東分所與福建埃森思索、馬方事務(wù)所分別簽訂合同，約定配合馬方事務(wù)所，對福建埃森思索2018年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。根據(jù)中興財光華山東分所向馬方事務(wù)所出具的《事務(wù)所間報告意見書》，審計認(rèn)為福建埃森思索2018年度特殊目的財務(wù)信息在所有重大方面已經(jīng)按照準(zhǔn)則的規(guī)定編制。
檢查發(fā)現(xiàn)，中興財光華山東分所審計底稿記載有4人執(zhí)行現(xiàn)場審計，實際僅委托1名非本所在職人員開展現(xiàn)場工作；赴銀行函證時，由福建埃森思索人員陪同辦理，應(yīng)交給銀行的詢證函被企業(yè)“截留”并“調(diào)包”，對函證過程失去控制，且對回函的各種疑點未保持職業(yè)懷疑，未能識別虛假銀行詢證函；獲取的銀行對賬單并非從銀行直接取得，而是由企業(yè)提供，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款賬實不符；該審計項目未納入中興財光華總所的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，相關(guān)審計報告未經(jīng)內(nèi)部復(fù)核，便由中興財光華山東分所負(fù)責(zé)人簽發(fā)。
上述事實表明，中興財光華山東分所未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，審計程序嚴(yán)重缺失，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，向馬方事務(wù)所出具《事務(wù)所間報告意見書》并發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡?fù)有重大審計責(zé)任。依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，財政部給予中興財光華警告、沒收違法所得6萬元、并處罰款30萬元的行政處罰，給予簽字注冊會計師孟翔吊銷注冊會計師證書的行政處罰。
加強跨境會計審計執(zhí)法合作
據(jù)了解，本次跨境監(jiān)管行政處罰是在財政部與馬來西亞證監(jiān)會執(zhí)法合作備忘錄及馬方協(xié)查請求下，財政部首次開展跨境核查并公開查處結(jié)果。
2018年8月20日，財政部部長劉昆與馬來西亞證券監(jiān)督委員會時任主席蘭吉特·阿吉特·辛格(Ranjit Ajit Singh)《中華人民共和國財政部與馬來西亞證券監(jiān)督委員會跨境會計審計執(zhí)法合作備忘錄》，按照尊重主權(quán)、平等互利、相互依賴的原則加強會計審計執(zhí)法合作。2019年8月，蘭吉特·阿吉特·辛格拜訪財政部，移交關(guān)于馬來西亞上市公司藍(lán)寶集團(tuán)有限公司(Lambo Group Berhad，以下稱藍(lán)寶集團(tuán))在華全資子公司福建埃森思索科技發(fā)展有限公司(以下稱福建埃森思索)及相關(guān)會計師事務(wù)所涉嫌違法違規(guī)問題線索，請財政部協(xié)助核查。
財政部強調(diào)，將保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”遏制財務(wù)造假、規(guī)范財務(wù)審計秩序高壓態(tài)勢不動搖，加大會計信息質(zhì)量和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，持續(xù)深化與有關(guān)國家和地區(qū)的跨境會計審計監(jiān)管和執(zhí)法合作，共同推動共建“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展。
（文章來源：中國證券報）
