臺(tái)海網(wǎng)7月30日訊（導(dǎo)報(bào)記者 孫春燕）前期，國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局第一稽查局依法查處廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票案件。經(jīng)查，該涉稅中介機(jī)構(gòu)及其法定代表人黃美紅指使其員工為自己及他人虛假注冊(cè)、購(gòu)買(mǎi)空殼企業(yè)，并為空殼企業(yè)違規(guī)辦理涉稅業(yè)務(wù)，累計(jì)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票1195份，價(jià)稅合計(jì)1.01億元。目前，黃美紅因犯虛開(kāi)發(fā)票罪被判處有期徒刑三年，緩刑三年六個(gè)月，并處罰金，沒(méi)收違法所得。稅務(wù)部門(mén)根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，對(duì)廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司虛開(kāi)發(fā)票行為處以罰款；依據(jù)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理規(guī)定，將廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司及其法定代表人黃美紅列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，采取納入涉稅服務(wù)失信名錄等措施。同時(shí)，依法對(duì)5戶(hù)下游接受虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)進(jìn)行立案檢查。
“休眠”企業(yè)銷(xiāo)售激增 “過(guò)山車(chē)式”經(jīng)營(yíng)暴露虛開(kāi)馬腳
廈門(mén)市稅務(wù)局第一稽查局通過(guò)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)廈門(mén)乾率建筑設(shè)計(jì)工程有限公司納稅申報(bào)存在異常。檢查人員經(jīng)過(guò)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)該公司成立后長(zhǎng)期未生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，申報(bào)銷(xiāo)售額為零，兩年后銷(xiāo)售額激增，短短半年內(nèi)銷(xiāo)售額高達(dá)1482萬(wàn)元，后又?jǐn)嘌率较陆禐榱悖?jīng)營(yíng)曲線(xiàn)呈“過(guò)山車(chē)式”起伏。
隨即，檢查人員對(duì)廈門(mén)乾率建筑設(shè)計(jì)工程有限公司涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)接受該公司發(fā)票的19戶(hù)企業(yè)中，有3戶(hù)企業(yè)連續(xù)多月未進(jìn)行納稅申報(bào)。意想不到的是，這3戶(hù)異常企業(yè)和廈門(mén)乾率建筑設(shè)計(jì)工程有限公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為同一人——黃美紅，這立刻引起了檢查人員的注意。
檢查人員對(duì)黃美紅開(kāi)展針對(duì)性調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由黃美紅擔(dān)任法定代表人的企業(yè)竟高達(dá)58戶(hù)，而其中37戶(hù)企業(yè)均存在同廈門(mén)乾率建筑設(shè)計(jì)工程有限公司類(lèi)似的“過(guò)山車(chē)式”經(jīng)營(yíng)軌跡，這明顯存在異常。
檢查人員對(duì)上述疑點(diǎn)企業(yè)逐戶(hù)分析，通過(guò)比對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)記錄，發(fā)現(xiàn)一個(gè)叫饒能杰的人員頻繁為這37戶(hù)疑點(diǎn)企業(yè)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。通過(guò)進(jìn)一步核實(shí)得知饒能杰就職于涉稅中介廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司，而廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司的法定代表人恰恰就是黃美紅。
辦公現(xiàn)場(chǎng)繳獲百戶(hù)執(zhí)照 涉稅中介成虛開(kāi)主謀
檢查人員通過(guò)查閱稅務(wù)登記信息發(fā)現(xiàn)涉稅中介廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司是由黃美紅和饒能杰共同注冊(cè)成立，具有組織團(tuán)伙虛開(kāi)發(fā)票的重大違法嫌疑。
由于案情復(fù)雜，為盡快查明事實(shí)真相，廈門(mén)市稅務(wù)局第一稽查局第一時(shí)間將線(xiàn)索移送公安部門(mén)，組成聯(lián)合專(zhuān)案組查辦此案。一方面，檢查人員調(diào)取了涉案企業(yè)有關(guān)銀行賬戶(hù)交易明細(xì)，分析發(fā)現(xiàn)大部分資金最終都流轉(zhuǎn)到了案件相關(guān)人員的賬戶(hù)里，由此掌握了本案關(guān)鍵證據(jù)。另一方面，公安部門(mén)通過(guò)偵查手段分析人員關(guān)系，精確鎖定犯罪嫌疑人，初步確認(rèn)違法事實(shí)。
聯(lián)合專(zhuān)案組迅速突擊實(shí)施抓捕行動(dòng)，黃美紅、饒能杰悉數(shù)落網(wǎng)。在廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司辦公現(xiàn)場(chǎng)，聯(lián)合專(zhuān)案組查獲企業(yè)公章及發(fā)票專(zhuān)用章230余枚、大量營(yíng)業(yè)執(zhí)照、空白發(fā)票和一本載有詳細(xì)“發(fā)票買(mǎi)賣(mài)”業(yè)務(wù)的記賬本等證據(jù)，尤其是記賬本記錄的買(mǎi)賣(mài)發(fā)票收取的“好處費(fèi)”金額，與之前已經(jīng)取得資金流轉(zhuǎn)的證據(jù)基本匹配。
撕破“免稅合規(guī)”假面 不法中介難逃法網(wǎng)
在鐵證面前，黃美紅、饒能杰對(duì)違法事實(shí)供認(rèn)不諱。黃美紅、饒能杰當(dāng)場(chǎng)交代，他們利用廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司的涉稅中介身份招攬員工，指使員工為自己及他人虛假注冊(cè)、購(gòu)買(mǎi)空殼企業(yè)，為空殼企業(yè)違規(guī)辦理實(shí)名認(rèn)證、變更登記、領(lǐng)用發(fā)票、代理記賬，并利用增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，操控空殼企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票，人為地將開(kāi)票金額控制在政策規(guī)定的免征額度以?xún)?nèi)，以此來(lái)規(guī)避繳納稅款。同時(shí)在承接代理服務(wù)時(shí)，利用客戶(hù)的信任和代理身份的便利，主動(dòng)提議為客戶(hù)多開(kāi)代理服務(wù)費(fèi)，賺取票面金額1%到2%的“好處費(fèi)”，取得違法所得。
經(jīng)查，廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司的法定代表人黃美紅等人以涉稅中介為掩護(hù)，控制、代理的涉案虛開(kāi)企業(yè)共37戶(hù)，累計(jì)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票1184份，價(jià)稅合計(jì)1.01億元。目前，福建省廈門(mén)市思明區(qū)人民法院以虛開(kāi)發(fā)票罪判處黃美紅有期徒刑三年，緩刑三年六個(gè)月，并處罰金人民幣5萬(wàn)元，沒(méi)收違法所得20萬(wàn)元；判處饒能杰有期徒刑兩年六個(gè)月，并處罰金人民幣4萬(wàn)元。
考慮到，涉稅中介廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司通過(guò)為客戶(hù)多開(kāi)代理服務(wù)費(fèi)的方式虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票11份，價(jià)稅合計(jì)24.48萬(wàn)元的行為，雖未達(dá)到《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一及《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》（2022年修訂）第五十七條規(guī)定的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，但根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第二十七條及《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條的規(guī)定，該行為已構(gòu)成行政違法。廈門(mén)市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，將廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司對(duì)外開(kāi)具的11份增值稅普通發(fā)票定性為虛開(kāi)，并處以罰款5萬(wàn)元。同時(shí)，下游企業(yè)所在地稽查部門(mén)依法對(duì)5戶(hù)接受虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)進(jìn)行立案檢查。
廈門(mén)市稅務(wù)局依據(jù)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理規(guī)定，將廈門(mén)信達(dá)紅財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司及其法定代表人黃美紅列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，采取納入涉稅服務(wù)失信名錄等措施。
