黃勁超 圖
臺海網5月14日訊 據海西晨報報道 昨日，記者從廈門市國稅局獲悉，在廈的查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人，以及就地預繳的跨地區(qū)經營匯總納稅的二級分支機構，均應當進行2017年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳。
據悉，2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳截止日期為2018年5月31日，為了節(jié)省納稅人的辦稅時間，避免網絡擁堵，廈門國稅的工作人員建議納稅人盡早錯峰進行年度申報。
那么今年的企業(yè)匯算清繳有哪些新政呢？企業(yè)匯算清繳過程需要特別注意哪些細節(jié)？企業(yè)在匯算清繳過程中遇到問題還有哪些渠道可以咨詢……昨日，廈門國稅的工作人員就企業(yè)在年度匯算清繳中重點關注的問題進行了詳細解讀。
申報前的準備工作
1.所得稅年報推“延時扣款”，申報后可自選繳稅時間
廈門市國稅局網上申報系統(tǒng)提供了“扣款方式維護”功能，登錄網報系統(tǒng)之后，系統(tǒng)默認扣款方式為“實時扣款”，即申報成功后立即扣款，若有納稅人需要延時扣款的，可在“扣款方式維護”選擇“暫不扣款”。
納稅人后續(xù)需要扣款時，可重新登錄網報系統(tǒng)，在網報系統(tǒng)的“實時扣款”功能中進行扣款操作，也可以至辦稅大廳辦理扣款事宜。若納稅人在申報期限的最后一天仍未繳納稅款的，網報系統(tǒng)將在申報期限的最后一天自動扣款。為避免產生滯納金，請納稅人在賬戶上預留足額資金或者及時進行扣款。
2.企業(yè)享受優(yōu)惠政策，備查資料需留存10年
根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》有關精神，企業(yè)在進行2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。即企業(yè)根據經營情況以及相關稅收規(guī)定，自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》(以下稱《目錄》)列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。
同時，按照規(guī)定歸集和留存相關資料備查。企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。注意，享受集成電路生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，應當在完成年度匯算清繳后，按照《目錄》“后續(xù)管理要求”項目中列示的清單向稅務機關提交資料，提交資料時間不得超過本年度匯算清繳期。
申報事項及熱點問題解答
●高新技術企業(yè)填報A107041《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》“高新研發(fā)費用”及選擇填報A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況明細表》的納稅人，是按規(guī)定可享受研發(fā)費加計扣除政策的納稅人，在年度申報時應填報A107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》。
●填報表單保存之后，若再更改《企業(yè)基礎信息表》填報的內容，需要重新保存填報表單。
●填報A105000《納稅調整項目明細表》時，第15行第2列“業(yè)務招待費支出-稅收金額”欄次沒有帶出數據，且不可錄入，如何處理？A105000《納稅調整項目明細表》中第15行第2列“(三)業(yè)務招待費支出-稅收金額”是根據A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》數據自動取值計算。因此，填報A105000《納稅調整項目明細表》前應先保存A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》。
同樣，填報A105060《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》、A105070《捐贈支出及納稅調整明細表》、A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》、A107030《抵扣應納稅所得額明細表》、A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》時，也需要根據A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的數據自動計算取值，所以申報以上表單前，也應該先保存A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》。
●填報A000000《企業(yè)基礎信息表》時，300企業(yè)主要股東及分紅情況模塊中，自動帶出的股東信息包括修改稅務登記前的股東信息，導致投資比例超過100%，應如何處理？納稅人需手動逐一欄次刪除多余的股東信息(由于該表不能刪行，所以應使用退格鍵或刪除鍵逐個欄次刪除信息)。
原標題：匯算清繳不懂 國稅人員教您
原鏈接：http://news.xmnn.cn/xmnn/2018/05/14/100362421.shtml
