圖為：深交所發(fā)行上市審核信息公開網(wǎng)站披露的監(jiān)管函
國內(nèi)最大藤椒油及椒麻味型復合調(diào)味品生產(chǎn)商之一的幺麻子食品股份有限公司（簡稱“幺麻子”），撤回深市主板IPO后依然難逃“處罰”。8月23日晚，深交所發(fā)行上市審核信息公開網(wǎng)站披露了針對幺麻子IPO相關(guān)方的四份監(jiān)管函，包括幺麻子、中國國際金融股份有限公司（下稱“中金公司”）、天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)（下稱“天職國際”）和北京市君合律師事務(wù)所（下稱“君合所”）均被采取書面警示的自律監(jiān)管措施。
監(jiān)管函顯示，2023年3月3日，深交所受理了中金公司推薦的幺麻子首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請。中金公司作為項目保薦人，渠亮、潘閩松為項目保薦代表人，經(jīng)查，存在以下違規(guī)行為：
一是未充分核查幺麻子關(guān)聯(lián)方情況。中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，幺麻子實際控制人之一的趙麒2022年5月至6月轉(zhuǎn)出80萬元至彭兆祥，對此解釋為“個人借款”。經(jīng)保薦機構(gòu)補充核查，趙麒轉(zhuǎn)給彭兆祥80萬元，其中包括14萬元借款、44萬元資金周轉(zhuǎn)款、20萬元“洪雅縣德元幺姑娘夜宵店”（下稱“幺姑娘”）營運資金及2萬元預(yù)支款。彭兆祥于2021年4月注冊成立了幺姑娘，報告期內(nèi)趙麒為幺姑娘實際控制人，提供經(jīng)營所需資金，彭兆祥負責日常經(jīng)營事務(wù)。
幺麻子未在招股說明書中披露該關(guān)聯(lián)方情況。盡職調(diào)查過程中，中金公司、渠亮和潘閩松已獲知趙麒向彭兆祥提供大額借款并用于幺姑娘日常經(jīng)營，但未對此保持合理懷疑，未審慎核查趙麒與幺姑娘的關(guān)聯(lián)關(guān)系，未督促幺麻子在招股說明書中披露該關(guān)聯(lián)方情況。
二是資金流水核查程序存在瑕疵?！蛾P(guān)于幺麻子食品股份有限公司經(jīng)銷模式的專項核查意見》顯示，中金公司、渠亮和潘閩松對幺麻子實際控制人趙躍軍和龔萬芬選取單筆10萬元及以上的收入和支出進行核查；對實際控制人趙麒、趙麟、其他董監(jiān)高及配偶選取單筆5萬元及以上的收入和支出進行核查；對報告期內(nèi)擔任出納的人員以及銷售部負責人、川渝地區(qū)大區(qū)銷售經(jīng)理選取單筆2萬元及以上的收入和支出進行核查。針對上述異?；虼箢~項目，中金公司、渠亮和潘閩松向相關(guān)主體及個人了解其背景、性質(zhì)及合理性，并取得支持憑證。
中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，中金公司、渠亮和潘閩松的資金流水核查程序存在瑕疵，包括部分達到核查標準的交易未核查、未注明部分納入核查范圍的交易的背景及性質(zhì)、部分交易未取得支持性憑證、未核實部分交易的實際情況等。
三是經(jīng)銷商下游客戶走訪程序存在瑕疵?！秾ｍ椇瞬橐庖姟凤@示，中金公司、渠亮和潘閩松走訪了幺麻子主要經(jīng)銷商及其下游客戶并確認其庫存情況。中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，中金公司、渠亮和潘閩松的經(jīng)銷商下游客戶走訪工作存在瑕疵，包括部分走訪底稿未見核對客戶及經(jīng)營者信息的相關(guān)材料，部分走訪底稿未見記錄庫存產(chǎn)品生產(chǎn)批次、生產(chǎn)日期信息等。
綜上，中金公司作為項目保薦人，渠亮、潘閩松作為項目保薦代表人，未充分核查幺麻子關(guān)聯(lián)方情況，資金流水核查及經(jīng)銷商下游客戶走訪程序存在瑕疵，違反了深交所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，深交所決定對中金公司、渠亮和潘閩松采取書面警示的自律監(jiān)管措施。
除中金公司外，天職國際作為幺麻子IPO項目申報會計師，申軍、劉浪、趙亞嬋作為項目簽字注冊會計師，同樣存在上述三大違規(guī)行為，深交所上市審核中心決定對其采取書面警示的自律監(jiān)管措施。
君合所作為項目申報律師事務(wù)所，李若晨、卜禎作為項目簽字律師，未充分核查幺麻子關(guān)聯(lián)方情況，未嚴格按照相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，對與專業(yè)職責有關(guān)的關(guān)聯(lián)方事項履行特別注意義務(wù)，違反了相關(guān)規(guī)定，深交所決定對其采取書面警示的自律監(jiān)管措施。
幺麻子實際控制人之一的趙麒未主動告知公司及中介機構(gòu)其與幺姑娘之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，幺麻子也未在招股說明書中披露該關(guān)聯(lián)方情況。幺麻子公司作為信息披露的第一責任人，在申報文件中遺漏披露關(guān)聯(lián)方信息，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整，趙麒對幺麻子該違規(guī)行為負有主要責任，深交所上市審核中心決定對幺麻子及趙麒采取書面警示的監(jiān)管措施。
幺麻子此前上市之路可謂一波三折。2022年9月，公司向四川證監(jiān)局提交輔導備案基本情況，擬在深交所創(chuàng)業(yè)板上市；2021年3月，擬申請變更為主板上市；2023年3月3日、3月21日、6月27日，公司三度更新招股書；2023年12月27日，公司及保薦人向深交所提交了撤回上市申請，終止深交所主板上市進程；2024年6月27日，幺麻子“轉(zhuǎn)戰(zhàn)”全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，申請在新三板掛牌。（來源：經(jīng)濟參考網(wǎng)）
