延期回復交易所年報問詢函的情況，在A股市場上并不少見?！蹲C券日報》記者綜合東方財富Choice數(shù)據(jù)及上市公司公告獲悉，截至6月19日晚8時，今年以來共有267家上市公司申請延期回復年報問詢函。其中，25家公司發(fā)布再次延期回復問詢函的公告。甚至有公司多次申請延期回復年報問詢函后，至今仍未披露相關回復，延期已超過一個月。
“通常情況下，問詢函關注到的事項，對公司的經(jīng)營、財務細節(jié)、可持續(xù)發(fā)展能力等皆有影響。在收到問詢函后，上市公司應該組織人員積極回復，讓投資者能夠更客觀地了解公司的狀況。”上海明倫律師事務所王智斌在接受《證券日報》記者采訪時表示。
有公司5次延期回復
距離年報披露季結束已有50天時間，監(jiān)管機構對上市公司2022年年報的事后審核仍在進行中。滬深北交易所公開信息顯示，截至6月19日晚8時，三大交易所共向439家上市公司發(fā)出年報問詢函，就凈利潤、毛利率、現(xiàn)金流、商譽、應收賬款等重點財務指標進行問詢。
《證券日報》記者以“延期回復”為關鍵詞搜索上市公司公告發(fā)現(xiàn)，在439家收到年報問詢函的公司中，申請延期回復的家數(shù)占比達60.8%。
具體來看，部分公司多次申請延期。以ST紅太陽為例，公司于2023年5月24日收到深交所上市公司管理二部下發(fā)的2022年年報問詢函，要求公司就年報相關事項于5月31日前做出書面說明并對外披露。
5月30日晚，臨近監(jiān)管層要求回復問詢函的時間，公司發(fā)布延期回復年報問詢函的公告稱，公司無法在規(guī)定時間內(nèi)完成《年報問詢函》的回復工作，申請延期回復《年報問詢函》，爭取于2023年6月7日前完成回復工作。
但此后在6月6日、6月13日，公司又先后兩次發(fā)布再次延期回復年報問詢函的公告，申請延期回復年報問詢函。
據(jù)記者梳理，目前上市公司最高延期次數(shù)為5次。2023年4月12日，ST澄星收到了上交所下發(fā)的《關于江蘇澄星磷化工股份有限公司2022年年度報告及公司股票申請撤銷其他風險警示事項的信息披露監(jiān)管問詢函》。在接連申請5次延期回復后，6月7日，ST澄星終于就監(jiān)管機構下發(fā)的年報問詢函內(nèi)容做出了回復。自該公司收到年報問詢函起至最終披露問詢函回復公告，歷時57天。
上市公司為何不能就年報問詢函做出及時回復，反而一拖再拖，背后究竟有何難言之隱？
“前期沒有回復是因為年報問詢函里需要中介機構核查的內(nèi)容比較多，除了需要年審會計師發(fā)表意見外，還要求律師發(fā)表意見。本著負責任和謹慎的態(tài)度，中介機構在原有審計等工作的基礎上做了進一步的核查，工作更細致一些，所以耽擱了些時間。”ST紅太陽相關負責人告訴記者。
有不愿具名的上市公司證券部工作人員告訴記者：“依據(jù)此前的問詢函要求，我們準備了一些內(nèi)容，在提交監(jiān)管審核的過程中，監(jiān)管部門會就相關內(nèi)容做出進一步的審核，財務數(shù)據(jù)方面還需要進一步細化一下，耗費的時間就會多一些。”
專家呼吁公司及時回復
在專業(yè)人士看來，上市公司不及時回復交易所年報問詢函，所引發(fā)的后果是比較嚴重的。
廣科管理咨詢首席策略師沈萌對《證券日報》記者表示：“年報是上市公司向投資者進行年度總結的重要工具，也是投資者了解上市公司最重要的窗口，因此年報質(zhì)量至關重要，同時也是監(jiān)管機構關注的要點。如果是因為問題復雜，無法在短時間內(nèi)做好準備，可以申請延期，但如果沒有令人信服的理由，延期就變成一種拖延戰(zhàn)術，會削弱上市公司的可信度。”
“拖延回復監(jiān)管問詢，是公司管理層不作為的一種表現(xiàn)，除非相關高管能夠證明其自身已勤勉履職、沒有過錯，否則公司管理層成員亦可能被處以紀律處分。如果拖延回復涉及了‘不正當披露’，導致投資者受到損失，最終引發(fā)的后果也是比較嚴重的。”王智斌告訴記者。
從過往案例來看，有上市公司因長時間拖延回復問詢函受到了監(jiān)管處罰。2022年3月份至7月份，科創(chuàng)板某公司收到了包括年報問詢函等在內(nèi)的多個問詢，針對上述問詢，公司多次未按要求在規(guī)定期限內(nèi)回復，經(jīng)多次延期及監(jiān)管督促才予以回復，影響投資者知情權。最終監(jiān)管部門對公司時任董事長、實控人、總經(jīng)理及財務總監(jiān)等予以監(jiān)管警示。
“交易所留給上市公司的回復周期也是這么多年監(jiān)管經(jīng)驗總結下來的一個時間，上市公司拿到問詢函后，都會加班加點組織回復，多數(shù)都可以在規(guī)定時間內(nèi)完成問詢函回復。”有不愿具名上市公司董事會秘書在接受《證券日報》記者采訪時表示。
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