“銀行真實不良率或高于賬面”的質(zhì)疑聲近年從未間斷過，在嚴監(jiān)管的形勢下，一些數(shù)額巨大的案件最先浮出水面。近期浦發(fā)銀行成都分行因為借“向空殼公司授信”之名，行“掩蓋不良貸款”之實，受到銀監(jiān)會重罰。業(yè)內(nèi)人士指出，銀行業(yè)為追求規(guī)模激進放貸、出現(xiàn)壞賬后再花式騰挪不良的做法其實較為普遍。在銀行業(yè)亂象整治工作持續(xù)推進的環(huán)境下，銀行信貸投放將會更透明，資產(chǎn)質(zhì)量也會趨好。

　　騰挪術之一：“時間換空間”

　　浦發(fā)銀行成都分行此次被監(jiān)管坐實的騰挪不良方式，可以看做是“時間換空間”。根據(jù)銀監(jiān)會公告，浦發(fā)銀行成都分行為掩蓋不良貸款，通過編造虛假用途、分拆授信等手法，違規(guī)辦理信貸、同業(yè)等業(yè)務，向1493家空殼企業(yè)授信775億元，換取相關企業(yè)出資承擔浦發(fā)銀行成都分行不良貸款。

　　聯(lián)訊證券董事總經(jīng)理、首席宏觀研究員李奇霖對北京商報記者表示，這種掩蓋不良的做法其實十分簡單，就是授信給空殼公司，由空殼公司收購出現(xiàn)壞賬的企業(yè)，然后借授信資金償還壞賬，以達到掩蓋不良的目的。

　　業(yè)內(nèi)采取這種做法的銀行并不在少數(shù)。一家銀行總行風控部門人士安琪（化名）介紹，空殼公司沒有生意經(jīng)營，一般材料都很少，肯定是不符合銀行授信要求的，這樣做風險很大。

　　之所以稱這種方式為“時間換空間”，是因為出現(xiàn)壞賬的企業(yè)還有“起死回生”的機會，如果行業(yè)環(huán)境等條件轉(zhuǎn)好，企業(yè)恢復經(jīng)營，就有可能還上貸款。

　　也是因為看到有這樣的希望存在，有的銀行直接給壞賬企業(yè)續(xù)貸。安琪透露，續(xù)貸也就相當于展期，讓客戶可以延后償還貸款本金，在展期期間只要能按月償還利息就可以了。再退一步講，客戶實在沒有資金周轉(zhuǎn)，還可以通過上下游企業(yè)“分擔”，尤其是下游企業(yè)，比如客戶供貨給下游，下游不支付貨款，直接替客戶還貸。

　　騰挪術之二：“拆東墻補西墻”

　　比起“時間換空間”的騰挪方式，有的銀行更為大膽。2017年初，某農(nóng)商行上市前夕，該行一位對公客戶向北京商報記者反映，該農(nóng)商行一支行以“拆東墻補西墻”的方式，把該公司賬戶上的錢借給不相識的公司代償貸款或進行擔保，但之后對方公司還不上錢，該農(nóng)商行也推翻了此前的協(xié)議。

　　該客戶被“借用”的資金共計1100萬元，被銀行劃給了多個他不認識的賬戶。據(jù)他的描述，其中既有他“不知情情況下被銀行轉(zhuǎn)走的”，也有“受制于自己企業(yè)在該銀行貸款而不得不點頭應允”的劃轉(zhuǎn)操作。逾千萬元的資金，由于在數(shù)次劃轉(zhuǎn)時都沒有簽署書面憑證，故而在后期遭到反轉(zhuǎn)。該客戶“被動擔保”的一家企業(yè)經(jīng)營不善，發(fā)生逾期，銀行將賬算在了該客戶頭上，甚至還將該客戶告上法庭。

　　多位業(yè)內(nèi)人士也都指出，銀行充當“中間人”協(xié)調(diào)客戶資金的情況真實存在，不是在明面上，這種代償可能是給了相應的好處，如一定的利息。

　　這種僅“你知我知”的做法，和“抽屜協(xié)議”的模式頗為相近。一位律師業(yè)人士介紹，“抽屜協(xié)議”，顧名思義就是只有簽約人知悉，未被曝光的協(xié)議。有的時候明面協(xié)議不能消除交易各方的利益矛盾，因此交易各方會在明面協(xié)議之外簽訂“抽屜協(xié)議”，以達到利益平衡。“抽屜協(xié)議”可以在一定程度上消除交易各方的爭端，滿足各方的利益訴求。