深交所網(wǎng)站日前發(fā)布的《關于對廣東創(chuàng)世紀智能裝備集團股份有限公司的年報問詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2022】第2號）顯示，廣東創(chuàng)世紀智能裝備集團股份有限公司（以下簡稱“創(chuàng)世紀”，300083.SZ）日前公布了公司2021年年度報告。

　　報告顯示，公司全年營收實現(xiàn)52.62億元，比上年（調整后）增長53.60%，歸母凈利潤5.00億元，比上年（調整后）增長171.71%，扣非凈利潤3.80億元，比上年（調整后）增長149.67%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額3.38億元，比上年（調整后）增長84.63%。

　　年報顯示，公司應收賬款和應收票據(jù)期末賬面余額合計為18.96億元，占總資產(chǎn)的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據(jù)期末終止確認9.12億元，商業(yè)承兌票據(jù)賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準備余額較期初增加140.76%；應收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準備余額2.36億元，并對關聯(lián)方東莞華杰通訊科技有限公司的0.84億元應收賬款進行核銷。

　　深交所請公司：（1）補充說明報告期內(nèi)使用銀行承兌票據(jù)和商業(yè)承兌票據(jù)的主要客戶情況、結算周期、是否為關聯(lián)方、客戶是否變更結算方式及其原因。同時，請說明壞賬準備計提的依據(jù)，計提金額顯著增加的原因，票據(jù)轉讓、兌付等風險是否顯著增加，是否存在期后未能兌付的情形。（2）請公司說明報告期內(nèi)票據(jù)背書及貼現(xiàn)的終止確認是否符合終止確認的相關要求，相關會計處理的具體方式及合規(guī)性，是否存在無真實交易背景的票據(jù)行為、轉貸等其他財務內(nèi)控不規(guī)范的情形，如有請具體說明。（3）請公司結合前五名應收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經(jīng)營能力、財務狀況與期后回款情況等，補充說明應收賬款是否存在無法足額收回的風險，以及是否充分計提壞賬準備，并補充說明報告期末對經(jīng)銷商的應收賬款余額以及期后回款情況。（4）請公司補充說明與東莞華杰的關聯(lián)關系、款項的形成時間、交易背景及賬齡，并結合東莞華杰的成立時間、主營業(yè)務、財務狀況等說明貨款無法收回的原因，是否構成關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，前期確認的相關收入是否真實、準確。請公司年審會計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

　　此外，深交所還指出，年報顯示，截至報告期末，公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產(chǎn)2000萬元，短期借款3.14億元，長期借款4.19億元，利息收入持續(xù)遠小于利息支出。報告期內(nèi)，公司利息支出1.61億元，利息收入1355.89萬元，利息凈支出1.47億元。同時，公司本期投資活動現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認投資收益2402.91萬元，其中債務重組收益1350.34萬元。

　　深交所請公司：（1）按賬戶列示報告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營性資金占用等情形。（2）請公司說明最近三年財務費用構成中利息支出、利息收入的明細情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）請公司結合營運資金安排、業(yè)務規(guī)模、信貸資質、可比上市公司情況等，說明存貸雙高的原因及合理性。（4）請公司說明投資活動現(xiàn)金流入流出的具體內(nèi)容，并結合銀行理財產(chǎn)品的收益情況、持有期限、對外投資項目的投資額等說明是否與報告期內(nèi)的投資收益相匹配，相關投資收益是否計入非經(jīng)常性損益。（5）請公司說明債務重組收益的具體情況，包括但不限于交易對方、債務往來金額、債務重組方式、清償時間及執(zhí)行情況，相關損益確認依據(jù)及時點，是否符合計入當期損益的條件，是否及時履行恰當?shù)膶徸h程序及信息披露義務。請公司年審會計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

　　深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部請公司就上述問題做出書面說明，在3月7日前將有關說明材料報送并對外披露，同時抄送廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

　　以下為原文：

　　關于對廣東創(chuàng)世紀智能裝備集團股份有限公司的年報問詢函

　　創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2022】第2號

　　廣東創(chuàng)世紀智能裝備集團股份有限公司董事會：

　　我部在對你公司2021年度報告事后審查中關注到以下情況：

　　1.年報顯示，你公司部分客戶采用銀行貸款及融資租賃方式購入機床產(chǎn)品，你公司及子公司對該類客戶提供買方信貸擔保。截至報告期末，你公司及子公司提供買方信貸擔保的實際擔保金額為4.56億元，報告期內(nèi)，你公司對買方信貸計提預計負債387.2萬元。

　?。?）請你公司按照《創(chuàng)業(yè)板上市公司自律監(jiān)管指引第2號——公告格式》的要求補充披露被擔保人的具體信息，包括名稱、成立日期、注冊地點、法定代表人、注冊資本、主營業(yè)務、股權結構、與上市公司存在的關聯(lián)關系或其他業(yè)務聯(lián)系，產(chǎn)權及控制關系，財務狀況及信用等級情況等，以及對擔保對象的銷售金額、報告期末應收賬款余額、賬齡、擔保余額、擔保期限等，同時說明你公司是否實際承擔了擔保責任，對相關預計負債的計算依據(jù)，計提金額是否充分、合理。

　?。?）請你公司說明該業(yè)務模式的客戶選擇標準、決策審批程序，買方信貸客戶與一般客戶在選取標準、信用政策、產(chǎn)品價格、質保、毛利率等方面是否存在差異。

　　（3）請你公司結合銷售合同及買方信貸合同的主要條款、近三年買方信貸模式下的銷售收入及占比情況等說明向相關客戶銷售商品是否以提供買方信貸為前提，是否存在通過向客戶提供買方信貸刺激銷售的情形，是否向買方信貸結算方式的客戶收取擔保費用。請公司年審會計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

　　2.年報顯示，你公司應收賬款和應收票據(jù)期末賬面余額合計為18.96億元，占總資產(chǎn)的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據(jù)期末終止確認9.12億元，商業(yè)承兌票據(jù)賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準備余額較期初增加140.76%；應收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準備余額2.36億元，并對關聯(lián)方東莞華杰通訊科技有限公司（以下簡稱東莞華杰）的0.84億元應收賬款進行核銷。

　　（1）請你公司補充說明報告期內(nèi)使用銀行承兌票據(jù)和商業(yè)承兌票據(jù)的主要客戶情況、結算周期、是否為關聯(lián)方、客戶是否變更結算方式及其原因。同時，請說明壞賬準備計提的依據(jù)，計提金額顯著增加的原因，票據(jù)轉讓、兌付等風險是否顯著增加，是否存在期后未能兌付的情形。

　　（2）請你公司說明報告期內(nèi)票據(jù)背書及貼現(xiàn)的終止確認是否符合終止確認的相關要求，相關會計處理的具體方式及合規(guī)性，是否存在無真實交易背景的票據(jù)行為、轉貸等其他財務內(nèi)控不規(guī)范的情形，如有請具體說明。

　?。?）請你公司結合前五名應收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經(jīng)營能力、財務狀況與期后回款情況等，補充說明應收賬款是否存在無法足額收回的風險，以及是否充分計提壞賬準備，并補充說明報告期末對經(jīng)銷商的應收賬款余額以及期后回款情況。

　?。?）請你公司補充說明與東莞華杰的關聯(lián)關系、款項的形成時間、交易背景及賬齡，并結合東莞華杰的成立時間、主營業(yè)務、財務狀況等說明貨款無法收回的原因，是否構成關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，前期確認的相關收入是否真實、準確。請公司年審會計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

　　3.年報顯示，截至報告期末，你公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產(chǎn)2,000萬元，短期借款3.14億元，長期借款4.19億元，利息收入持續(xù)遠小于利息支出。同時，你公司本期投資活動現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認投資收益2,402.91萬元，其中債務重組收益1,350.34萬元。

　　（1）請你公司按賬戶列示報告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營性資金占用等情形。

　　（2）請你公司說明最近三年財務費用構成中利息支出、利息收入的明細情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。

　?。?）請你公司結合營運資金安排、業(yè)務規(guī)模、信貸資質、可比上市公司情況等，說明存貸雙高的原因及合理性。

　?。?）請你公司說明投資活動現(xiàn)金流入流出的具體內(nèi)容，并結合銀行理財產(chǎn)品的收益情況、持有期限、對外投資項目的投資額等說明是否與報告期內(nèi)的投資收益相匹配，相關投資收益是否計入非經(jīng)常性損益。

　?。?）請你公司說明債務重組收益的具體情況，包括但不限于交易對方、債務往來金額、債務重組方式、清償時間及執(zhí)行情況，相關損益確認依據(jù)及時點，是否符合計入當期損益的條件，是否及時履行恰當?shù)膶徸h程序及信息披露義務。請公司年審會計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

　　4.年報顯示，你公司報告期內(nèi)實現(xiàn)營業(yè)收入52.62億元，同比增長53.60%，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤5億元，同比增長171.71%，同期確認銷售費用2.29億元，同比增長136.38%。此外，你公司在其他收益中確認即征即退增值稅1.25億元。

　　（1）請你公司結合本期業(yè)績增長的原因、同行業(yè)可比公司業(yè)績情況及變動趨勢等說明業(yè)績情況是否與行業(yè)趨勢相一致，并結合即征即退增值稅項目內(nèi)容說明與收入的匹配關系。

　?。?）請你公司結合銷售費用大幅增長的原因、市場推廣措施及銷售模式的變化情況等說明是否存在過渡刺激銷售的情形，業(yè)績增長是否具備可持續(xù)性并充分提示風險。請公司年審會計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

　　5.年報顯示，你公司商譽余額16.54億元，占你公司期末歸屬于母公司所有者權益的52.72%，系2015年收購深圳市創(chuàng)世紀機械有限公司100%股權形成，截至目前尚未計提減值準備。本次商譽減值測試中對相關資產(chǎn)組未來五年營業(yè)收入年化增長率的預測數(shù)據(jù)依次為0.59%、0.08%、0.22%、0.00%、0.00%。請你公司補充說明上述資產(chǎn)組的具體內(nèi)容，結合商譽減值的具體測試過程，可回收金額、關鍵參數(shù)的選取依據(jù)及合理性等說明該資產(chǎn)組未計提商譽減值準備是否合理，上述預測數(shù)據(jù)是否與你公司本年營業(yè)收入大幅增長的情況相一致，營業(yè)收入增長是否可持續(xù)。請公司年審會計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

　　6.年報顯示，你公司投資性房地產(chǎn)期末賬面價值為5.11億元，本期增加3.05億元，系“存貨/固定資產(chǎn)/在建工程轉入”，此外，你公司2021年4月24日披露公告稱將自用房地產(chǎn)轉為投資性房地產(chǎn)，同時自2021年1月1日起對投資性房地產(chǎn)的計量模式進行會計政策變更，由成本計量模式變更為公允價值計量模式，并追溯調整2019年和2020年的財務數(shù)據(jù)。

　?。?）請你公司補充說明報告期內(nèi)轉入投資性房地產(chǎn)的具體項目，實際用途及使用情況，包括但不限于出租比例、起止時間、合同金額等，說明會計核算方法轉換的原因及相關會計處理、轉換時點確認的依據(jù)。

　?。?）請你公司結合上述回復以及房產(chǎn)所在地的租賃及交易市場活躍情況等，說明本次會計政策變更的合理性。請公司年審會計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

　　7.年報顯示，你公司其他應收款期末賬面余額為1.31億元，其中性質為“其他”的款項金額為1.22億元，此外，報告期內(nèi)你公司對處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應收款計提2,786.73萬元壞賬準備。

　?。?）請你公司說明其他項目的具體構成、形成原因與資金用途、付款期限、賬齡、已計提壞賬準備金額、交易主體的基本情況等，包括名稱、具體關聯(lián)關系（如有）、應收款項金額等，并說明相關資金往來是否已履行審議程序和披露義務，是否具備商業(yè)實質。

　?。?）請你公司說明處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應收款的款項性質、欠款方、交易背景、具體的減值跡象及發(fā)生時點，你公司已采取的催收措施及效果。

　　8.年報顯示，你公司存貨期末余額為24.65億元，較期初增長51.79%，其中在產(chǎn)品余額為4.27億元，較期初增長296.63%，壞賬準備期末余額為222.8萬元。請你公司說明在產(chǎn)品較期初大幅增長且增速遠高于存貨的原因，是否有在手訂單的支持，并結合在產(chǎn)品的具體類別、賬面價值和可變現(xiàn)凈值等因素，說明期末在產(chǎn)品跌價準備計提的充分性，與同行業(yè)公司是否存在重大差異。請公司年審會計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

　　9.年報顯示，你公司報告期內(nèi)處置或報廢固定資產(chǎn)的賬面價值為1.34億元，較上期大幅增長。請你公司列示處置報廢固定資產(chǎn)的具體情況，包括資產(chǎn)類別、用途、取得時間、資產(chǎn)原值、累計折舊及資產(chǎn)減值金額、報廢或處置的原因、交易對象、交易金額、定價依據(jù)及公允性、損益的計算過程，并結合相關資產(chǎn)近三年的狀態(tài)變化說明選擇在報告期處置或報廢的判斷依據(jù)及合理性，同類資產(chǎn)是否均已處置完畢，是否已履行必要的審議程序與信息披露義務。

　　10.你公司在“合并財務報表項目注釋”中“信用減值損失”項目錯誤列示了其他應收款壞賬損失，同時你公司于2021年12月召開的臨時股東大會審議通過了第一期員工持股計劃，但在年報中對員工持股計劃的實施情況選擇了“不適用”。請你公司核實上述內(nèi)容披露

　　是否準確并全面核查年報全文是否存在其他信息披露錯誤情形，如披露有誤請及時予以更正并公告。

　　請你公司就上述問題做出書面說明，在3月7日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

　　特此函告。

　　創(chuàng)業(yè)板公司管理部

　　2022年2月25日

（來源： 中國經(jīng)濟網(wǎng)）